ET regeling voorwaarden

De uitvoering van de ET regeling kent haken en ogen. Het is een complexe arbeidsrechtelijke en fiscale regeling. Om de regeling correct en volgens wet- en regelgeving toe te passen moet je aan vele voorwaarden voldoen. We hebben de belangrijkste voorwaarden voor je op een rij gezet:

• Het loon mag na de uitruil niet lager zijn dan het wettelijk minimumloon;
• De uitruil mag alleen over het loon, de bovenwettelijke vakantiedagen en toeslagen (overwerk/onregelmatigheid). Niet over wettelijke vakantiedagen en feestdagen;
• De uitruil van het loon, de bovenwettelijke vakantiedagen en toeslagen (overwerk/onregelmatigheid), mogen niet meer zijn dan 25% van het feitelijk loon;
• De vrije/onbelaste vergoeding is beperkt tot daadwerkelijke ET-kosten;
• Over het uitgeruilde deel van het loon bouwen medewerkers geen reserveringen op vakantietoeslag, vakantiedagen, feestdagen en kort verzuim. Uiteraard worden die wel opgebouwd over het verlaagde brutoloon;
• Buitenlandse flexwerkers bouwen geen pensioen op over het uitgeruilde deel van het loon;
• Het uitgeruilde loon heeft geen invloed op de grondslag van het overwerkloon en de toeslag voor onregelmatige werktijden;
• Het uitgeruilde loon en de waarde van de bovenwettelijke vakantiedagen die worden uitgeruild volgens de ET-regeling (onbelaste vergoeding) staat voor maximaal 81%. Oftewel: het loon en de bovenwettelijke vakantiedagen die worden uitgeruild, zijn 81% van het werkelijk ET-bedrag. Dit geldt niet voor overwerkloon en de toeslag voor onregelmatige werktijden.

ET-regeling valkuilen

De ET-regeling is een complexe regeling. We zien dat uitzendbureaus en payrollers pijnlijk uitglijden op het ‘ET ijs’. Flexpedia helpt ondernemers verder om de belangrijkste ET-regeling valkuilen te benoemen én te omzeilen.

Medewerkers met alleen een Nederlands woonadres
Een veel voorkomend fout: medewerkers met niet-Nederlandse afkomst maar ‘vast’ wonen in Nederland aanmelden voor de ET-regeling. Worden medewerkers aangemeld zonder buitenlands woonadres? Dan gaat het ET-feestje niet door.

Inhoudingen niet specificeren
Een van de veel vergeten ET-regeling valkuilen: je dient exact aan te geven op de loonstrook van de medewerker wat de inhouding is, bijvoorbeeld de inhouding van huisvestingskosten. Als de ET-uitruil niet wordt gespecificeerd dan is dat niet fiscaal toelaatbaar. En dus niet volgens de voorwaarden.

Onjuiste administratie – Uitruilen over het juiste component
Het gaat erom dat je correct uitruilt over het component. De componenten zijn reiskosten, dubbele huisvestingskosten en de kosten van levensonderhoud. Stel, als een medewerker van maandag t/m zaterdag werkt met een hoog bruto uurloon, is het logisch dat er sprake is van een hoog uit te ruilen bedrag. Maar als het wordt ingehouden en uitgeruild als reiskostenvergoeding en de medewerker slechts één dag heeft om 2000 km. te rijden naar zijn thuisland en vervolgens maandag weer op de zaak te zijn, dan klopt er iets niet. Dat is dus niet fiscaal toelaatbaar.

Voor- en nadelen ET Regeling

Voordelen ET
De medewerker houdt netto meer geld over: hij hoeft geen inkomstenbelasting te betalen over het uitgeruilde loon.
Omdat er wordt uitgeruild op het brutoloon, zijn de werkgeverslasten in verhouding lager. Een extra kostenbesparing dus!

Nadelen ET
Buitenlandse flexwerkers bouwen lagere sociale premies op.
Buitenlandse flexwerkers bouwen geen reserveringen (vakantiegeld en vakantiedagen) op over het uitgeruilde deel. Dus lager vakantiegeld en minder vakantiedagen.